Steuern sparen zum Jahresende 2026: Die Checkliste für Freelancer (GWG, Rürup, IAB und Krankenversicherung)

Letzten Oktober saß ich vor meinem ELSTER-Portal und starrte auf meine Steuervorauszahlung für Dezember. Fünfstellig. Ich hatte das ganze Jahr über Geld ausgegeben, aber nicht strategisch. Kein GWG-Kauf im November, kein Rürup-Nachschuss, kein IAB gebildet. Einfach so passiert.

Seitdem mache ich das jedes Jahr im September: Ich schaue mir an, wo ich stehe, und plane die letzten vier Monate gezielt. Das hier ist die Checkliste, die ich dabei nutze - und die ich gerne früher gekannt hätte.

Was du als Freelancer noch bis 31. Dezember 2026 tun kannst

Der Jahresabschluss ist kein Zufallsprodukt. Wer im Oktober anfängt zu planen, hat noch alle Optionen offen. Wer am 28. Dezember anfängt, kauft vielleicht noch schnell einen Monitor und hofft, dass er rechtzeitig ankommt.

Hier die wichtigsten Stellschrauben im Überblick:

GWG, Rürup, IAB, KV-Vorauszahlung und Rechnungs-Timing

Warum Januar zu spät ist: Das Lieferdatum als harter Stichtag

Hier machen viele Freelancer den ersten Fehler: Sie bestellen am 27. Dezember etwas auf Amazon und freuen sich schon über den GWG-Abzug. Dann kommt das Paket am 3. Januar an.

Zu spät.

Das Finanzamt schaut nicht auf das Bestelldatum und nicht auf das Rechnungsdatum. Maßgeblich ist der Zeitpunkt der Lieferung - also wann das Wirtschaftsgut tatsächlich in dein Betriebsvermögen übergeht. Bei digitalen Gütern (Software, Lizenzen) zählt der Download. Bei physischen Gütern die tatsächliche Übergabe.

Konkret: Wenn du Ende Dezember noch etwas kaufen willst, bestell spätestens Mitte Dezember. Mit Standardlieferung kurz vor Weihnachten wird es eng. Express-Versand ist sicherer.

Q4-Vorauszahlung: Deadline 10. Dezember 2026

Einkommensteuer-Vorauszahlungen fallen in vier Terminen an: 10. März, 10. Juni, 10. September, 10. Dezember. Das Q4 kommt also vor dem Jahresende, nicht danach.

Wenn dein Gewinn 2026 deutlich unter dem des Vorjahres liegt - wegen eines schwachen Quartals, einer langen Workation oder weil du neue Abzüge hast - kannst du beim Finanzamt beantragen, die Vorauszahlung zu senken. Das ist kein komplizierter Vorgang. Mehr dazu in meinem Post über Vorauszahlungen reduzieren.

Wichtig: Den Antrag früh genug stellen. Wer am 9. Dezember erst abschickt, zahlt vielleicht trotzdem den alten Betrag.

People Also Ask: GWG kaufen vor dem 31. Dezember - was lohnt sich wirklich?

Der GWG-Kauf ist das beliebteste Jahresend-Manöver für Freelancer, weil es so einfach ist: Etwas kaufen, direkt absetzen, Gewinn senken. Aber es gibt Regeln.

Sofortabschreibung §6 Abs. 2 EStG: Alles bis 800 EUR netto in einem Jahr absetzbar

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche, selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einem Nettowert bis 800 EUR. Diese darfst du im Jahr der Anschaffung vollständig abschreiben - also sofort als Betriebsausgabe abziehen.

Die GWG-Grenze liegt 2026 weiterhin bei 800 EUR netto (§6 Abs. 2 EStG), also brutto ca. 952 EUR. Diese Grenze ist seit 2018 unverändert.

Zur Aufzeichnungspflicht:

• Bis 250 EUR netto: keine Aufzeichnung nötig, direkt als Aufwand buchbar
• 250,01 bis 800 EUR netto: Sofortabschreibung mit Aufzeichnungspflicht (Anlageverzeichnis)

Was kaufen? Monitor, Tastatur, Headset, Bürostuhl unter 800 EUR netto

Gute Kandidaten für den Jahresend-GWG-Kauf:

• Externer Monitor (viele 27-Zoll-Modelle unter 400 EUR netto)
• Mechanische Tastatur oder Ergotastatur
• Headset oder Webcam für Calls
• Bürostuhl (viele Modelle bis 700 EUR netto)
• USB-Hub oder Dockingstation
• Fachliteratur und Onlinekurse unter 800 EUR netto
• Schreibtischlampe, Ringlight

Achtung bei Laptops und Computern: Diese werden üblicherweise über drei Jahre abgeschrieben, weil sie teurer als 800 EUR netto sind. Ausnahme: Notebooks unter 800 EUR netto gehen als GWG durch.

Meine Methode: Im November schaue ich mir die Liste der Hardware an, die ich sowieso bald ersetzen wollte. Wenn der Monitor seit Jahren wackelt und ein neuer sowieso fällig ist - dann lieber jetzt als im März.

Welche Kosten du als Freelancer sonst noch absetzen kannst, findest du im Artikel über Betriebsausgaben 2026 steuerlich absetzen.

Degressive Abschreibung 30% und 40% Sonderabschreibung §7g EStG für größere Anschaffungen

Wenn du etwas Teureres anschaffst - sagen wir einen neuen Laptop für 1.500 EUR netto - greift die normale Abschreibung über die Nutzungsdauer. Für solche größeren Investitionen gibt es zwei interessante Alternativen:

Degressive Abschreibung (30%): Für bewegliche Wirtschaftsgüter, die zwischen dem 1. Juli 2025 und dem 31. Dezember 2027 angeschafft werden, kannst du statt der linearen Abschreibung eine degressive AfA von bis zu 30% wählen. Im ersten Jahr schreibst du 30% des Kaufpreises ab, im zweiten 30% des Restbuchwerts und so weiter. Du zahlst jetzt weniger Steuern und später mehr.

Sonderabschreibung nach §7g EStG (40%): Wenn dein Jahresgewinn unter 200.000 EUR liegt, darfst du im Jahr der Anschaffung zusätzlich 40% des Kaufpreises als Sonderabschreibung abziehen. Bei einem 1.500-EUR-Laptop wären das 600 EUR extra in Jahr 1.

Wichtig: Degressive AfA und §7g-Sonderabschreibung sind bei derselben Investition in der Regel nicht kombinierbar. Du musst dich entscheiden. Am besten kurz mit einem Steuerberater klären, was in deiner Situation mehr bringt.

Achtung: Maßgeblich ist Lieferung, nicht Bestellung

Das hatten wir schon weiter oben, aber es ist so wichtig, dass ich es hier wiederhole: Das Finanzamt schaut auf den Zeitpunkt der Lieferung. Wer am 29. Dezember bei einem deutschen Online-Shop bestellt und Standardversand wählt, wird das Paket nicht mehr rechtzeitig bekommen.

Meine Faustregel: Alles, was noch für 2026 zählen soll, bis zum 20. Dezember bestellt haben. Dann habe ich Puffer für Lieferverzögerungen.

Rürup-Einzahlung 2026: Wie viel du noch absetzen kannst und bis wann

Rürup ist oft das wirkungsvollste Instrument für Freelancer mit höheren Gewinnen. Der Mechanismus ist einfach: Du zahlst Geld in einen Rentenvertrag ein und senkst damit dein zu versteuerndes Einkommen. Das Finanzamt beteiligt sich quasi mit.

Rürup-Höchstbetrag 2026 und Einzahlungsdeadline

Der Höchstbetrag für Rürup-Einzahlungen 2026 beträgt 30.826 EUR für Alleinstehende (61.652 EUR für gemeinsam Veranlagte). Dieser Betrag ist zu 100% als Sonderausgabe absetzbar. Die Berechnung ergibt sich aus der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung West (124.800 EUR × 24,7% = 30.826 EUR).

Wichtig: Wenn du schon monatlich in einen Rürup-Vertrag einzahlst, werden diese Beträge auf den Höchstbetrag angerechnet. Du kannst also noch den Differenzbetrag bis 30.826 EUR als Einmalzahlung nachschießen.

Die Deadline ist der 31. Dezember 2026. Überweisungen, die bis zum Jahresende beim Versicherer eingehen, zählen für 2026. Bei Lastschrift reicht die Beauftragung vor dem Jahresende. Im Zweifel: frühzeitig überweisen, nicht auf den letzten Drücker warten.

Für die genaue Berechnung deines persönlichen Höchstbetrags lohnt sich ein kurzer Anruf beim Steuerberater, weil es individuelle Faktoren gibt (monatliche Beiträge, andere Sonderausgaben, Pflichtbeiträge).

Steuerersparnis-Rechnung: ca. 42 Cent pro Euro bei Spitzensteuersatz

Eine grobe Daumenregel: Wer im Spitzensteuersatz (42%) versteuert, spart pro eingezahltem Euro rund 42 Cent Steuern.

Beispiel: Du schießt 5.000 EUR in deinen Rürup-Vertrag nach. Dein zu versteuerndes Einkommen sinkt um 5.000 EUR. Bei 42% Steuersatz bekommst du via niedrigere Steuerlast ca. 2.100 EUR zurück. De facto kostet dich der Rürup-Nachschuss nur 2.900 EUR aus eigener Tasche - und du baust Altersvorsorge auf.

Zuzahlungen zu bestehenden Rürup-Verträgen bis Jahresende möglich

Du brauchst keinen neuen Vertrag. Die meisten Rürup-Anbieter akzeptieren Einmalzahlungen zu bestehenden Verträgen. Einfach beim Anbieter anrufen oder das Online-Portal nutzen und einen Zusatzbetrag überweisen. Der korrekte Verwendungszweck ist wichtig - der Anbieter gibt dir den genauen Text.

Manche Verträge haben Einschränkungen bei der Flexibilität. Einmal kurz checken, dann weiß man es.

Rürup vs. Altersvorsorgedepot 2027: Warum du 2026 noch Rürup nutzen solltest

Ab 2027 soll das neue Altersvorsorgedepot eingeführt werden - ein Riester-Nachfolger mit mehr Flexibilität. Die Details stehen noch nicht vollständig fest. Aber: Das Altersvorsorgedepot wird für Topverdiener voraussichtlich nicht so hoch gefördert wie Rürup. Wer 2026 noch einen Rürup-Nachschuss macht, nutzt die aktuell sehr guten Konditionen.

Mehr zur Altersvorsorge für Freelancer findest du in meinem Vergleich von Rürup vs. ETF-Depot für Selbstständige.

People Also Ask: Was ist der Investitionsabzugsbetrag (IAB) und wie hilft er Freelancern?

Der IAB ist weniger bekannt als GWG oder Rürup, aber für die richtige Situation ein sehr mächtiges Werkzeug. Das Geniale: Du sparst Steuern für eine Investition, die du noch gar nicht getätigt hast.

§7g EStG: Bis 50% der geplanten Anschaffungskosten vorab absetzen - ohne jetzt zu kaufen

Der Investitionsabzugsbetrag (§7g EStG) erlaubt es, bis zu 50% der geplanten Anschaffungskosten eines Wirtschaftsguts schon vor dem Kauf als Betriebsausgabe abzuziehen. Du kaufst noch nichts. Du planst den Kauf und bildest die Rücklage in deiner Steuererklärung.

Maximaler IAB insgesamt: 200.000 EUR (Summe aller offenen IAB-Beträge eines Betriebs).

Voraussetzungen: Gewinn unter 200.000 EUR, konkrete Investitionsabsicht

Die Voraussetzungen im Überblick:

• Dein Jahresgewinn liegt unter 200.000 EUR (für die meisten Freelancer kein Problem)
• Du planst konkret, das Wirtschaftsgut innerhalb der nächsten drei Jahre anzuschaffen
• Das Gut muss ein bewegliches Wirtschaftsgut des Anlagevermögens sein (kein Grundstück, keine Immobilie)
• Es muss mindestens zu 90% betrieblich genutzt werden

Wenn du den IAB bildest und das Gut dann doch nicht kaufst, musst du den Betrag rückgängig machen plus Zinsen zahlen. Also: nur bilden, wenn die Investitionsabsicht echt ist.

Beispielrechnung: IAB für geplanten Laptop, Kauf erst im Frühjahr

Du willst 2027 einen neuen Laptop für 2.400 EUR kaufen. Mit IAB kannst du 50% = 1.200 EUR schon in der Steuererklärung 2026 abziehen. Das senkt deinen Gewinn 2026 um 1.200 EUR.

Bei 42% Steuersatz: ca. 504 EUR weniger Steuern für 2026. 2027, wenn du den Laptop kaufst, musst du die Anschaffungskosten um den IAB-Betrag kürzen. Die Steuerersparnis verschiebt sich also - sie verschwindet nicht. Aber du hast den Liquiditätsvorteil jetzt.

Wer IAB und §7g-Sonderabschreibung kombiniert, kann im Anschaffungsjahr rechnerisch bis zu 90% des Kaufpreises abschreiben. Legitime Steuergestaltung für kleine Betriebe.

Krankenversicherungsbeiträge vorausbezahlen: Bis zu 3 Jahre steuerwirksam

Das ist einer meiner Lieblingstipps, weil er für viele Freelancer funktioniert und verhältnismäßig einfach umzusetzen ist.

Für GKV-freiwillig-Versicherte und PKV-Inhaber

Wenn du freiwillig gesetzlich versichert bist oder eine private Krankenversicherung hast, kannst du deine Beiträge bis zu drei Jahre im Voraus bezahlen. Diese Vorauszahlung ist dann komplett als Sonderausgabe im Jahr der Zahlung absetzbar.

Grundlage: §10 Abs. 1 Nr. 3a EStG, geändert durch das Bürgerentlastungsgesetz Krankenversicherung 2020.

Einmalbetrag bis 31. Dezember - Finanzamt akzeptiert als Sonderausgaben

Du überweist deiner Krankenversicherung bis zum 31. Dezember 2026 eine Einmalzahlung. Maximal das Dreifache deines aktuellen Jahresbeitrags. Das gesamte Geld zählt als Sonderausgabe für 2026.

Beispiel: Dein PKV-Jahresbeitrag beträgt 5.000 EUR. Du kannst also bis zu 15.000 EUR vorauszahlen. Diese 15.000 EUR sind Sonderausgaben 2026. Bei 42% Steuersatz: ca. 6.300 EUR weniger Steuern in diesem Jahr.

Wichtig: Vorher bei deiner Krankenversicherung anrufen und klären, wie die Vorauszahlung gebucht wird. Die meisten PKV-Gesellschaften kennen das Modell gut.

Besonders sinnvoll: Hohe Einnahmen 2026, niedrigere 2027 erwartet

Dieses Manöver macht besonders Sinn, wenn du 2026 einen sehr guten Jahresgewinn hast und 2027 weniger verdienen wirst - zum Beispiel wegen einer längeren Workation, einem neuen Projekt mit Anlaufzeit oder einer bewussten Auszeit.

Du ziehst die Sonderausgaben ins Jahr mit der höheren Steuerlast vor. Das ist legal und das Finanzamt akzeptiert es ausdrücklich.

People Also Ask: Darf ich Rechnungen ins nächste Jahr schieben?

Ja, das ist möglich. Aber es gibt Grenzen.

Zufluss-Abfluss-Prinzip: Einnahme zählt bei Zahlungseingang (nicht Rechnungsdatum)

Als Freiberufler (also ohne kaufmännische Buchführung) gilt das Zufluss-Abfluss-Prinzip nach §11 EStG. Eine Einnahme zählt dann, wenn das Geld tatsächlich auf deinem Konto eingeht - nicht wenn du die Rechnung stellst.

Praktisch bedeutet das: Wenn du eine Rechnung erst am 15. Januar 2027 stellst und der Kunde sie dann bezahlt, zählt die Einnahme für 2027, nicht für 2026. Du kannst also das Timing von Rechnungen taktisch steuern.

Umgekehrt gilt für Ausgaben: Sie zählen, wenn du zahlst. Nicht wenn du die Rechnung erhältst.

Für internationale Überweisungen - zum Beispiel wenn du Kunden im Ausland hast - nutze ich [Wise][WISE_AFFILIATE_LINK]. Die Gebühren sind deutlich niedriger als bei klassischen Banken, und du siehst sofort, wann eine Zahlung tatsächlich eingegangen ist. Wichtig fürs Zufluss-Abfluss-Prinzip: Wenn eine Einnahme noch 2026 zählen soll, muss sie vor dem 31. Dezember auf deinem Konto sein.

10-Tage-Regel: Wiederkehrende Ausgaben Jan 1-10 zählen noch für Q4

Bei regelmäßig wiederkehrenden Zahlungen am Jahreswechsel gibt es die sogenannte 10-Tage-Regel (§11 Abs. 1 EStG): Zahlungen, die im Zeitraum 22. Dezember bis 10. Januar sowohl fällig sind als auch tatsächlich geleistet werden, können dem wirtschaftlich zugehörigen Jahr zugeordnet werden.

Klassisches Beispiel: Die Miete für deinen Coworking-Platz im Dezember, die per Dauerauftrag am 2. Januar abgebucht wird, kann noch 2026 als Betriebsausgabe zählen - wenn sie auch für Dezember fällig war.

Wichtig: Es müssen beide Bedingungen erfüllt sein. Die Zahlung muss in dem Zeitraum fällig und geleistet sein. Einmalige Zahlungen fallen nicht unter die Regel.

Grenzen: Nur bei Kunden ohne überfällige Zahlungen rechtlich einwandfrei

Das Timing von Rechnungen ist legal, solange es nicht zur Steuerhinterziehung wird. Grenzen:

• Du kannst Rechnungen verzögern, aber keine Einnahmen verschweigen oder vergessen zu erklären.
• Das funktioniert nur mit Kunden, bei denen flexible Zahlungsvereinbarungen bestehen. Wer in Verzug ist, sollte sowieso schnell bezahlt werden.
• Wenn das Finanzamt merkt, dass du systematisch Jahresgrenzen manipulierst, kann das zur Betriebsprüfung führen.

Mein Rat: Eine oder zwei Rechnungen ins neue Jahr zu schieben ist normal und legal. Ein komplettes Steuergestaltungskonzept auf Timing-Shifts aufzubauen, geht besser mit einem Steuerberater durch.

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All diese Maßnahmen zusammen können die Steuerlast am Jahresende signifikant reduzieren - oder zumindest klug verschieben. Ich selbst gehe jeden Herbst meine Zahlen durch und gleiche ab, was ich für das laufende Jahr noch optimieren kann. Den Überblick über das Vorjahr behalte ich mit meiner Checkliste zur Steuererklärung 2025 vorbereiten.

Ein wichtiges Tool dabei ist eine aktuelle BWA (Betriebswirtschaftliche Auswertung). Wer Buchhaltungssoftware wie lexoffice oder sevDesk nutzt, sieht auf einen Blick, wo der Jahresgewinn gerade steht und wie viel Spielraum noch für Rürup oder GWG-Käufe ist. Deutlich besser als im Dunkeln zu tappen.

Und noch ein Gedanke zum Abschluss: Steueroptimierung ist kein Luxus für Konzerne. Sie ist für jeden Freelancer zugänglich, wenn man die Grundregeln kennt und rechtzeitig anfängt. An der Network School habe ich das selbst erlebt - in der Community treffen sich Freelancer, die ihre Steuern gut im Griff haben und offen darüber reden. Man lernt in solchen Gesprächen mehr als in jedem Steuerbuch.

Falls du nicht sicher bist, ob du all diese Maßnahmen selbst umsetzen kannst: Ein guter Steuerberater zahlt sich spätestens dann aus, wenn du fünfstellige Beträge optimierst. Der kostet vielleicht 1.500 EUR - kann dir aber locker das Dreifache sparen, wenn er Rürup, IAB und KV-Vorauszahlung richtig einsetzt.

Wer die ortsunabhängige Freelancer-Perspektive beim Thema Steuern vertiefen will, dem empfehle ich noch meinen Artikel über Betriebsausgaben für Freelancer - da stecken viele weitere Abzugsmöglichkeiten drin, die man das ganze Jahr über nutzen kann, nicht nur im Dezember.

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